在当今社会，随着竞争压力的日益加剧，舞弊行为在教育、职场乃至日常生活中的出现频率令人堪忧。这不仅侵蚀了公平公正的社会基石，也反映出个体在面对挑战时的心理脆弱与道德偏差。因此“解码舞弊心理，探究合规边界”活动应运而生，旨在深入探讨舞弊行为背后的心理动因，从源头上理解和预防这一社会现象。
2024年5月24日，ACFE China、致同会计师事务所（上海）和通力律师事务所再次携手，联合举办了关于“解码舞弊心理，探究合规边界”线下沙龙活动。本次活动邀请到了致同会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所法证咨询主管合伙人柯一鸣、高级经理方艺女士，国际注册舞弊审查师协会（ACFE）北京分会会长胡玉华女士以及通力律师事务所合规业务负责合伙人潘永建四位嘉宾，就舞弊心理及合规边界与行业同仁们展开了热烈的交流和讨论。现场互动氛围热烈，大家自由发言、提问交流，共同碰撞出了思想的火花。
致同会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所法证咨询主管合伙人柯一鸣博士就此次活动做开场致辞，欢迎来自不同领域的同仁及ACFE会员的到来，为当天精彩的分享互动拉开了序幕。
致同会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所法证咨询部高级经理方艺女士率先进行了分享。分享开始前，活动主办方祝贺方艺女士成为国际注册舞弊审查师协会（ACFE）北京分会理事，并由北京分会会长胡玉华女士为其颁发证书，未来，国际注册舞弊审查师协会北京与上海分会将会多方联动，更好地为企业和个人赋能，为广大“合规、反舞弊”领域的同仁们创造更加专业、国际化的交流、共享平台。
方艺女士以“舞弊心理解码：追根溯源，着眼细微”主题进行分享，她首先由相关律政电视剧引入主题，向大家介绍了舞弊的定义及常见的舞弊行为；然后她结合相关的故事生动形象地分析了舞弊者的心态演变，并通过AI技术产出舞弊者画像将舞弊心理具象化，心态失衡往往是舞弊者进行舞弊的主要原因。最后她以访谈常用心理策略及战术为切入点分享了舞弊心理在舞弊调查中的具体应用，为与会嘉宾提供更多的思考，舞弊不是偶然，而是复杂因素交织的必然，深入根源，着眼细微，才能共筑诚信文化之基。
国际注册舞弊审查师协会（ACFE）北京分会会长胡玉华女士对报告进行了深入解读，为与会者提供了全球范围内职务舞弊情况的全面视角和宝贵参考。报告揭示了当前全球职务舞弊的趋势、类型、损失规模及防范策略。她也特别强调，尽管技术进步为企业提供了更强大的防范和调查的支撑，但舞弊手法亦随之进化，特别是网络与数据安全领域的舞弊事件呈上升趋势。报告指出，舞弊给企业带来的经济损失仍平均高达组织年收入的约5%，再次敲响了加强内部控制和完善反舞弊控制措施的警钟。
在短暂的茶歇休息之后，通力律师事务所合规业务负责合伙人潘永建律师以案例分享的方式就“舞弊案件刑事责任与合规不起诉”进行了分享。他以案件引入分享主题，在我国双罚制规定的前提下为大家区分单位犯罪与职务犯罪，关键点在于需要从单位的业务范围、议事程序、文化氛围、习惯做法等特征进行综合认定犯罪行为是否是单位意志的体现。最后，他为大家介绍了合规不起诉制度的适用，从合规不起诉制度的来源、在中国发展的历程、适用条件及合规整改要点娓娓道来，与会嘉宾受益匪浅。
随后三位专家与受邀的讨论嘉宾三得利洋酒贸易大中华区合规负责人蒋丽君女士展开了案例分析与讨论。在这个过程中，来自合规、法务、内审、人力等不同业务部门的参会者与嘉宾们展开了热烈的讨论与提问，充分交流，精彩纷呈。ACFE和致同会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所也为积极参与讨论的与会者送上了一份小礼物。
本次活动聚焦于舞弊心理的深层次剖析和舞弊案件刑事责任与合规不起诉，通过多种活动形式，揭示舞弊者的心态变迁、环境影响及心理阈值的变化过程。我们相信，唯有溯本求源，才能更精准地识别舞弊的早期信号，实施有效干预，防微杜渐。同时，本次活动也强调构建积极正向的价值观与诚信文化，培养个体应对压力的健康心态和解决问题的能力，为创建一个公平、透明、诚信的社会环境贡献力量。通过此次探索，我们期待社会各界能共同参与，形成合力，让诚信之光普照每一个角落，让舞弊无处遁形。
