2021年，全球内部审计五项建议！

关键词：内部审计  审计决议

鉴于现在我们已经从充满风险、混乱和不确定性的一年中走了出来，因此我为来年提供解决方案的年度博客文章具有更大的意义。我真诚地希望，我们再也不会有比2020年更动荡不安的一年了。我确信我和大多数人一样，很高兴地与之告别。

尽管如此，我们从新冠肺炎疫情大流行期间经历的挑战中学到了很多。

我必须承认，2020年世界各地的内部审计师为帮助他们的组织不仅生存了下来，甚至在2020年蓬勃发展方面做出了巨大贡献。考虑到这一点，以下是我提出的2021年的五项内部审计建议。

国际内部审计师协会收集了2020年的全年数据，发现许多内部审计部门由于这一疫情而削减了预算和人员配备。然而，我们的研究还显示，首席审计执行官(CAEs)更频繁地更新他们的风险评估和审计计划，并更快地介入到需要做的事情中。这反映了该行业的敏捷、反应灵敏和有韧性的能力。我们应该努力在来年及以后的整个过程中继续采用这种敏捷的思维方式。

大流行的另一个结果是导致在家工作，它实质上限制了内部审计师通过现场检查条件，文件和其他对执行我们的业务至关重要的信息来收集证据的能力。在未来一年，我们必须利用技术进行弥补，并找到远程检查数据的创新方法。

最后，我们应该敏锐地意识到新冠肺炎疫情是如何从根本上改变人才管理、网络安全和其他关键领域的风险的。事实上，我们必须让利益相关者随时了解大流行所改变的所有领域的明显和微妙变化，以进行有效的风险管理。

大流行的另一个重要发展是，人们越来越重视关键风险管理人员之间的协调：董事会、执行管理层和内部审计。有效的危机管理和业务连续性的急切需求暴露了内部控制的弱点和沟通失灵。

但是随着组织的适应，它也可能导致更好的一致性和整体公司治理。保持内部审计与董事会之间经常公开的沟通是提高一致性的关键。

内部审计的交流常常仅限于与审计委员会或全体董事会的正式会议。国际内部审计师协会在大流行期间进行的快速民意调查反映出这是一个令人关注的领域。虽然调查结果表明风险评估和审计计划更新的频率越来越高，但受访者并不期望与董事会的沟通更加频繁。在2021年，我们必须优先让我们的利益相关者充分了解当前情况。

对独立风险管理保证的需求从未如此明确，因为破坏性和快速发展的风险的威胁一如既往。这使得内部审计在2020年取得的成就和2021年议程上的内容成为一个引人注目和强有力的故事。我们必须始终如一、热情地向我们的利益相关者阐明这一价值。但是来自《2021年风险:理解、调整和优化风险指南》的数据表明，这可能是一场艰难的斗争。

2021年风险调查的定性和定量数据都表明，通常缺乏真正独立的保证，保证的来源通常也不一致。领导者通常觉得他们得到的保证程度是令人满意的，不管它来自哪里。然而，这种放任自由的方法并不能解决独立保证评估的价值。独立和知情保证的价值必须成为我们与利益相关方互动的一部分。

正如我在即将出版的《变革的推动者：混乱时代的内部审计师》一书中指出的那样，我们不能在匿名中工作。我们必须提高对我们的使命、成就和潜力的认识。毕竟“秘密行动者不能成为改变的行动者”。

如果说这场大流行教会了我们什么，那就是一眨眼的功夫就会发生巨大的变化。

一年前，几乎没有人能想象到该疫情会给世界各地数十亿人造成生命的巨大损失和生计的破坏。在之前的一篇博客文章中，我提到在家工作中产生的孤立感迫使我重新审视自己的职业状态，它改变了我对工作与生活平衡的看法。

我相信大多数人都经历过同样的自我反省。现在是时候评估我们的身体、情绪和职业状况，并为提高各自设定明确的目标。

认为新一年的开始给我们带来了一片空白，这真是令人着迷，而且有点愚蠢。

当然，在现实中，这只是另一天。但是，每个新年都是我们个人和职业旅程中的一个里程碑。

2020年12月31日午夜过后，给未来一年的不确定性和承诺带来了明显的缓解。它也是一种精神和能量的更新，推动着我们对更伟大事情的抱负和渴望。

我鼓励你每天都拥抱这种期待和承诺的感觉。秉承这种精神，将其运用到你的日常互动中。利用精力进行创新，并改善对组织的服务。我们都应该努力做更多的事，而不仅仅是度过每一天。

我们必须有意识地把每一天都看作是一个机会，让事情变得更好。我们必须面对挑战，成为变革的推动者。

翻译：黎代勋，职称：中级经济师，研究方向：内部审计理论与实务。

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