当时间老人迈入有史以来最困难和最混乱年份的第四季度，世界各地的内部审计领导人都在忐忑不安地展望明年。如果说新冠大流行给我们带来了什么教训，那就是新的风险可能会以闪电般的速度出现，对我们的组织和生活产生深刻影响。
对2021年的风险前景进行预测是一项挑战，特别是因为新冠大流行仍在世界许多地区肆虐，而且不断有关于这种致命病毒的第二波甚至可能是第三波的警告。值得高兴的是，《2021年风险聚焦：内部审计人员的最热门话题》为引导我们进入新年度提供了一些有价值的见解。该年度报告由欧洲内部审计联合会(ECIIA)上个月发布。
毫不奇怪，ECIIA报告探讨了新冠大流行对许多风险领域的广泛影响，从健康和安全到网络安全，再到其他持续关注的问题。然而，内部审计领导、审计委员会主席以及为接受该报告采访和调查的各领域专家认为，2021年最大的两大风险——网络和数据安全，以及监管变化和合规——与2020年的情况相同。
这并不是说大流行没有改变风险格局。事实上，数据显示，健康和安全；财务、资本和流动性；气候变化和环境可持续性；人力资本和人才管理都榜上有名。
尽管在接受调查的首席审计执行官(CAEs)中，健康和安全最终没有被列入前五名的风险，但这两项风险仍大幅上升，从2020年的10%上升到2021年的17%。这表明，受访者担心新冠大流行持续影响的不确定性，以及试图让部分或全部劳动力重返传统工作场所的安全挑战。
居家工作也给人才管理带来了新的麻烦，因为它从根本上改变了用人单位和工人对雇佣合同的看法。报告指出：
“近年来，我们已经开始采用新的工作方式和人员组织方式，随着几代人对工作态度的转变，工作安排趋向于更灵活和更大的自主权。在新冠疫情的冲击下，原本逐渐演进的远程工作方式几乎在瞬间加速。”“与健康危机相伴相随的其他主要商业风险中，具有典型数字能力的公司获得了竞争优势，让竞争对手感受到了竞争压力。这将意味着需要从竞争已经非常激烈的数字人才库中招聘到必须的人才。与此同时，社会公平和多样性问题成为2020年公众辩论的中心，又使得公司的道德规范、员工政策以及种族和性别分歧比以往任何时候都更加引人关注。”这种风险的复杂性及其对数字化转型、颠覆性创新和多样性变革等战略领域的交叉影响，将使前进的步伐尤其令人困惑。新冠大流行对全球经济造成的灾难性影响，使人们对财务、资本和流动性风险的担忧几乎成为最严重的问题。将其列为五大风险的审计领导人数从2020年的30%上升到2021年的42%——这是所有被调查风险中增幅最大的。这仍将是一个特别棘手的问题，因为经济不稳定和全球衰退的可能性明显威胁到许多组织的财务生存能力。气候变化和环境可持续性虽然没有那么引人注目，但也出现了大幅增长，将其列为前五大风险的受访者数量从2020年的14%上升到2021年的22%。只有8%的CAEs将其视为2019年的五大风险。ECIIA的《2021年风险聚焦》提供的另一个强有力的见解是，五大风险与内部审计的重点工作有什么关系。数据指向了一些潜在的问题点。虽然内部审计花了大量时间关注最大的两大风险——网络和数据安全，以及监管变化和合规——但它也花了大量时间关注公司治理和报告，以及贿赂、舞弊和其他财务犯罪。随着新冠大流行像马拉松一样继续改变风险格局，内部审计人员必须密切关注本组织不断变化的需求，并迅速有效地解决这些需求。《2021年风险聚焦》等报告提供了有价值和及时的见解，帮助我们继续专注于如何最好地为利益相关者服务，并为我们的组织增加价值。
翻译：陈国华（内部审计之友专家委员会委员）
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