美国国税局2020年度“十恶不赦”12项税收诈骗案名单
2020-07-24
摘自美国国税局官网 July 16, 2020
美国国税局（IRS）今天公布了2020年度“十恶不赦”的税务欺诈名单，特别强调了与有关咄咄逼人并不断演化于冠状病毒（coronavirus）减税有关的案件，包括纾困金（Economic Impact Payments）。
今年，这“十恶不赦”集中在针对纳税人的骗局上。这些骗局背后的罪犯将每个人都视为潜在的猎物。国税局敦促每个人都要时刻保持警惕，在生活中注意其他人。
美国国税局局长查克·雷蒂格（Chuck Rettig）说：“税收欺诈往往在税收季节或危机时期抬头，诈骗“艺术家”正利用这次流行病，试图从诚实的纳税人那里窃取金钱和信息。”， 并称“美国国税局为此提供了“十恶不赦”的名单，以帮助提高人们对欺诈者用来针对人们的常见骗局的认识。我们敦促人们注意这些骗局。国税局正在尽其所能保护美国人。我们将毫不留情地追捕那些试图窃取您的金钱或敏感个人财务信息的罪犯。”
美国国税局在其官网上的特殊专栏上鼓励纳税人全年都要警惕这些骗局。纳税人也应该记住，他们对纳税申报表上的内容负有法律责任，即使它是由其他人准备的。消费者可以选择一个信誉良好的报税人来保护自己。
美国国税局敦促纳税人不要在网上或电话上与潜在的诈骗者接触。美国国税局计划今年公布一份类似的执法和合规优先事项清单。
即将发布的一系列新闻稿将强调企业和个人为逃避合法纳税而采用的非法计划和技术。内容将包括诸如：滥用小额自保交易（abusive micro captives）和欺诈性养护地役权注（1）等。
以下是今年的“十恶不赦”骗局：
1. 网络钓鱼（Phishing）:
纳税人应该警惕潜在的假电子邮件或网站试图窃取个人信息。美国国税局绝不会通过电子邮件与纳税人就税单、退税或经济影响付款进行联系。不要点击号称来自国税局的链接。提防电子邮件和网站，因为它们可能只是窃取个人信息的骗局。
美国国税局的刑事调查发现，利用电子邮件、信件、文本和链接的网络钓鱼计划大幅增加。这些网络钓鱼计划正以各种方式使用诸如“冠状病毒”、“COVID-19”和“刺激”等关键字。
为了获取个人身份信息或金融账户信息，包括账号和密码，大量的人受到攻击。这些新案件中的大多数都在积极利用对病毒和刺激性支出的恐惧和未知。（更多信息请参见IR-2020-115，美国国税局警告防止COVID-19欺诈；其他金融计划。）
2. 假慈善机构（Fake Charities）:
犯罪分子经常利用自然灾害和其他情况，例如目前的COVID-19大流行病，通过设立虚假慈善机构，从善意的人那里窃取在需要时提供帮助。在这种情况下，虚假的慈善骗局通常会增多。
欺诈计划通常是通过电话、短信、社交媒体、电子邮件或亲自使用各种策略主动联系。虚假网站使用与合法慈善机构类似的名称，诱骗人们汇款或提供个人财务信息。他们甚至可能声称是为或代表国税局工作，以帮助受害者提交伤亡损失索赔和获得退税。
纳税人应该特别提防像全国知名组织这样名字的慈善机构。合法的慈善机构将提供他们的雇主识别号码，如果需要，可以用来验证他们的合法性。纳税人可以通过搜索工具找到合法和合格的慈善机构美国国税局。
3. 威胁冒充者的电话 (Threatening Impersonator Phone Calls):
国税局的冒充骗局有多种形式。一个常见的例子仍然是来自一个自称是国税局的罪犯的虚假恐吓电话。骗子试图给潜在的受害者灌输恐惧和紧迫感。事实上，国税局永远不会威胁纳税人，也不会以要求立即付款的方式给他或她一个惊喜。
电话诈骗或语音钓鱼构成了一个重大威胁。诈骗电话，包括威胁逮捕，驱逐出境或吊销执照，如果受害者不支付伪造的税款，全年都有报道。这些呼叫通常采用“robocall”的形式（一种文本到语音的记录消息，其中包含返回呼叫的说明）。
国税局将不会要求立即付款，威胁，通过电话询问财务信息，或打电话询问意外退款或经济影响付款。纳税人如果担心税务问题，应该联系真正的国税局。
4. 社交媒体诈骗 （Social Media Scams）:
纳税人需要保护自己不受社交媒体诈骗的影响，社交媒体经常利用COVID-19这样的事件来欺骗人们。社交媒体使任何人都能在互联网上与其他人分享信息。骗子利用这些信息作为各种诈骗的弹药。其中包括骗子冒充某人家人、朋友或同事的电子邮件。
社交媒体诈骗也导致了涉税身份盗窃。社交媒体诈骗的基本要素是通过电子邮件、短信或社交媒体消息，让潜在的受害者相信他或她正在与一个他们信任的亲近的人打交道。
利用个人信息，骗子可能会给潜在的受害者发电子邮件，并包含一个指向收件人感兴趣的内容的链接，其中包含恶意软件，旨在实施更多犯罪。诈骗者还渗透受害者的电子邮件和手机，用看似真实的假电子邮件和短信向受害者的朋友和家人求助，例如，向虚假慈善机构小额捐款，吸引受害者。
5. 纾困金或退款盗窃（EIP or Refund Theft）:
近年来，美国国税局在打击退款欺诈和盗窃方面取得了长足进展，但它们仍然是一个持续存在的威胁。今年，犯罪分子还将注意力转向窃取《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES）规定的纾困金(Economic Impact Payments)。这其中很大一部分源于身份盗用，即犯罪分子提交虚假纳税申报表或向国税局提供其他虚假信息，将退款转移到错误的地址或银行账户。
美国国税局最近警告养老院和其他护理机构，经济影响付款通常属于受助者，而不是提供护理的机构。这是因为人们担心，人们和企业可能会利用那些收到付款的弱势群体。这些付款不作为确定是否符合医疗补助计划和其他联邦计划的资源，在确定这些计划的资格时，也不算作收入。参见IR-2020-121，IRS警告：经济影响付款属于收款人，而不是养老院或护理设施。
纳税人可查阅IRS官网上有关冠状病毒减税网页，美国国税局帮助他们获得EIP。任何受害人可以通过IRS官网（IRS.gov）上的 Taxpayer Guide to Identity Theft 获得详细咨询。
6. 老年人欺诈（Senior Fraud）:
老年人和关心他们的人需要警惕针对美国老年人的税务诈骗。美国国税局认识到，针对美国老年人的欺诈行为普遍存在，司法部和联邦调查局、联邦贸易委员会、消费者金融保护局（CFPB）等机构也都是如此。
与社会其他阶层相比，老年人更容易成为骗子的目标和受害者。对老年人的经济虐待是个人和职业关系中的一个问题。专业服务的轶事证据表明，当服务提供者知道一个值得信赖的朋友或家庭成员对老年人的事务感兴趣时，老年人欺诈行为就会大大减少。
美国老年人越来越适应不断发展的技术，比如社交媒体。不幸的是，这给了骗子另一种利用的手段。与Covid-19相关的网络钓鱼诈骗是本申请季的主要威胁。老年人需要警惕不断激增的假电子邮件、短信、网站和社交媒体试图窃取个人信息。
7. 针对非英语国家的诈骗 (Scams targeting non-English speakers):
国税局的冒名顶替者和其他骗子也会以英语水平有限的群体为目标。这些骗局往往具有威胁性。一些骗局还针对那些可能收到经济影响补偿金的人，并要求纳税人提供个人或财务信息。
电话诈骗对获取信息有限的人，包括对英语不太熟悉的人构成重大威胁。这些呼叫通常采用“机器人呼叫”的形式（一种文本到语音的记录信息，带有返回呼叫的指示），但在某些情况下，可能是由真实的人进行的。这些骗子可能掌握了纳税人的一些信息，包括他们的地址、社会保险号码的最后四位数字或其他个人信息，这使得电话通话看起来更加合法。
一个常见的骗局仍然是美国国税局的冒充骗局，纳税人接到一个电话，威胁要坐牢、驱逐出境或吊销驾照，而这些电话都是声称在国税局工作的人打的。新近移民的纳税人往往是最脆弱的，他们应该忽视这些威胁，不要让骗子参与进来。
8. 不择手段的报税人（Unscrupulous Return Preparers）:
选择正确的报税人很重要。他们被委托保管纳税人的敏感个人资料。大多数税务专业人士提供诚实、优质的服务，但不诚实的报税人在每个报税季节都会突然出现，犯下欺诈行为，伤害无辜的纳税人，或劝说纳税人做他们事后后悔的违法行为。
纳税人应该避免所谓的“幽灵”填表人，他们会让客户面临潜在的严重申报错误、可能的税务欺诈和丢失退款的风险。由于许多税务专业人士受到COVID-19的影响，他们的办公室可能会关闭，纳税人在选择一个可信的报税人时应该特别小心。
“幽灵”报税人不会在他们准备的报税表上签字。他们可以打印纳税申报单，并告诉纳税人签字并邮寄给国税局。对于电子申报申报表，“幽灵”填表人将作为付费填表人进行准备，但不进行数字签名。根据法律规定，任何受聘准备或协助准备联邦纳税申报表的人必须有一个填表人税务识别号（PTN）。付讫填表人必须在报税表上签字并包括其PTIN。
这些不择手段的填表人也可能会针对那些没有备案要求的人，可能会或可能不会得到退款。他们承诺通过申请虚假的税收抵免（包括教育抵免、所得税抵免（EITC）和其他）来虚增退税。纳税人应避免填表人要求他们在空白申报表上签字，在查看纳税人记录前承诺大量退款，或根据退款的百分比收取费用。
纳税人最终要对他们的纳税申报表的准确性负责，不管是谁准备的。纳税人可以在美国国税局关于选择税务填报者的提示。
9. 妥协要约项目注（2）作坊（Offer in Compromise Mills）:
纳税人需要提防误导性的税务债务方案公司，这些公司可以通过妥协要约（OIC）谎称有机会能用非常便宜的钱来解决税收债务。妥协要约是国税局对符合法律规定的特定标准的纳税人有资格减税的优惠措施。但那些不良公司将该方案过度销售给了不合格的候选人，这样他们就可以向已经在债务问题中挣扎的纳税人收取巨额费用。
这些骗局通常被称为妥协要约的“作坊”，为纳税人撒下了一张大网，向他们收取昂贵的费用，并为他们不太可能符合资格的项目递交大量申请。尽管妥协要约项目每年帮助成千上万的纳税人减少他们的税收债务，但并不是每个人都有资格享受妥协要约。在2019财年，向国税局提交了54000份OIC。该机构接受了其中的18000份。
个人纳税人可以使用免费的网上优惠折衷资格预审工具，看看他们是否符合资格。这个简单的工具允许纳税人确认资格，并提供估计的报价金额。纳税人可以在没有第三方代表的情况下申请妥协要约；但国税局提醒纳税人，如果他们需要帮助，他们应该谨慎对待他们雇用的人。
10. 有还款要求的虚假付款（Fake Payments with Repayment Demands）:
犯罪分子总是在寻找新的方法来欺骗纳税人相信他们的骗局，包括将虚假的退款存入纳税人的实际银行账户。以下是骗局的运作方式：
骗子窃取或获取纳税人的个人资料，包括社会保险号或个人纳税人识别号（ITIN）和银行账户信息。骗子提交一份伪造的纳税申报表，并将退税存入纳税人的支票或储蓄账户。一旦直接存款进入纳税人的银行账户，欺诈者就会冒充国税局雇员的身份打电话给他们。纳税人被告知这笔退税是一个错误，国税局需要立即退还这笔钱，否则将产生罚款和利息。纳税人被告知购买特定的礼品卡以获得退款。
国税局永远不会要求用特定的方法付款。纳税人可以选择多种支付方式，通过一定的流程，纳税人有权质疑我们所说的他们所欠的税额。任何时候，当纳税人收到意外的退款和我们突然打来的要求退款还款的电话时，他们应该联系他们的银行机构和国税局。
11. 工资和人力资源诈骗 (Payroll and HR Scams):
税务专业人士、雇主和纳税人需要警惕旨在窃取W-2s表格和其他税务信息的网络钓鱼。这就是商业电子邮件泄露（Business Email Compromise，“BEC”）或商业电子邮件欺骗（Business Email Spoofing ，“BES”）。由于COVID-19，许多企业倒闭，员工在家工作，这一点尤为明显。目前，这类诈骗中最常见的两类是礼品卡诈骗和直接存款诈骗。
在礼品卡诈骗中，一个被泄露的电子邮件帐户经常被用来发送购买不同面值礼品卡的请求。在直接存款计划中，欺诈者可以访问受害者的电子邮件帐户（也称为电子邮件帐户泄露或“EAC”）。他们还可以冒充潜在受害者，让组织更改员工的直接存款信息，将其存款重新路由到欺诈者控制的帐户。
BEC/BES诈骗采用了多种手段，包括要求电汇、支付假发票以及其他手段。近年来，美国国税局观察到这些骗局的变种，在这些骗局中，使用伪造的国税局文件为伪造的请求提供合法性。例如，欺诈者可能会尝试伪造发票案件，并使用看似合法的国税局文件来帮助说服受害者。
直接存款和其他BEC/BES变更应转发至联邦调查局互联网犯罪投诉中心（IC3），在那里可以提出投诉。国税局要求将W-2表格诈骗报告给：phishing@irs.gov（标题：W-2诈骗）。
12. 勒索软件(Ransomware):
这是一个不断增长的网络犯罪。勒索软件是针对人类和技术弱点的恶意软件，以感染潜在受害者的计算机、网络或服务器。恶意软件是一种侵入性软件，经常被用户无意中下载。一旦下载，它就可以跟踪按键和其他计算机活动。一旦被感染，勒索软件寻找并锁定关键或敏感的数据与自己的加密。在某些情况下，整个计算机网络可能会受到不利影响。
受害者通常不知道攻击，直到他们试图访问他们的数据，或他们收到一个弹出窗口形式的赎金要求。这些罪犯不想被追踪，所以他们经常使用匿名信息平台，要求使用比特币等虚拟货币进行支付。
网络犯罪分子可能利用网络钓鱼电子邮件诱骗潜在受害者打开包含勒索软件的链接或附件。这些可能包括电子邮件募捐，以支持一个假的COVID-19慈善机构。网络犯罪分子还会寻找不需要人为错误来传递恶意软件的系统漏洞。
美国国税局及其安全峰会合作伙伴建议税务专业人士和纳税人使用税务准备软件产品所提供的免费、多因素身份验证功能。使用多因素身份验证特性是保护客户和从业人员办公室免遭数据盗窃的一种免费且简单的方法。税务软件提供商还为纳税人提供免费的自助产品多因素认证保护。
注（1）：
Conservation Easements（养护地役权）: 在美国，养护地役权是一种投资于合格的私人土地养护组织或政府的权力，以限制土地所有者行使本来可以达到某些养护目的的权利。它是通过土地所有者与土地信托或政府部门之间的协议建立的不动产权益。节约地役权“与土地有关”，这意味着它适用于现在和将来的土地所有者。（摘自：维基百科）。
一般而言，保护地役权由土地所有人出售或捐赠给合格的保护组织（土地信托或政府机构），并构成自愿法律协议，永久限制或限制某些类型的土地使用，以实现地役权的保护目的。保护地役权通过限制或限制某些权利或用途，如对财产进行细分或开发的权利，以保护保护保护价值，如保护农业和林业用地和保护水质，为子孙后代保留土地。土地所有者保留他们的许多权利，包括拥有和使用土地、出售土地并将其传给继承人的权利。被保护的财产继续为土地所有者和更大的社区提供经济利益。这片土地仍然属于私有制。作为一份具有法律约束力的文件，保护地役权契约记录在财产所在的县，并成为财产记录中的永久权益。一旦保护地役权被出售或捐赠，持有地役权的合格组织有义务通过管理维护其保护目的。(摘自https://www.nycwatershed.org/.com)
注(2):
Offer in Compromise (妥协要约): 如果纳税人无法缴纳税款，纳税人可以与美国国税局（IRS）签订妥协要约（OIC）协议，OIC是用来解决联邦税债务的工具。例如：如果各人欠国税局（IRS）的钱，但无法支付全部债务，他或她可以提供一个更小，更负担得起的金额作为结算。这被称为妥协要约（OIC）。
原文标题：IRS unveils "Dirty Dozen" list of tax scams for 2020; Americans urged to be vigilant to these threats during the pandemic and its aftermath
