美国税务欺诈案件系列

案件（一）费城 ：个税申报欺诈案

纳税填表人，Nvahbulai Quisiah 因密谋虚假客户退税，电信诈骗和身份盗窃被判处5年监禁。 Quisiah拥有并经营First Premier Tax Service(也叫d.b.a. Kosh & Associates)，从2010年到2017年期间，该公司为客户用夸大逐项抵扣额，虚假申报附表C中的商业业务，以及用虚假的赡养人纳税申报。Quisiah还对小孩的个人身份证信息进行交易，以骗取赡养人身份申报纳税。除了五年牢狱，他还被要求在有监督的情况下服刑三年，并向美国支付215,941美元的赔偿金。

案件（二）堪萨斯州劳伦斯市：虚假销售申报

54岁的建筑承包商，托马斯·弗里泽尔(Thomas S. Fritzel)被判处一年零一天的监禁和2.5万美元的罚款，原因是他在堪萨斯大学校园附近开发一座七层酒店时，串谋窃取了劳伦斯市的销售税收入。

弗里泽尔是奥利亚德酒店（Oread Inn）的所有者和经理，他与市政府签署了一项协议，为这个超过4000万美元的酒店项目提供资金。奥利亚德酒店将预先支付所有费用，并偿还1100万美元用于改善公共设施。偿还奥利亚德酒店的资金将来自于对物业税、销售税的增量提高，以及对部分再开发区域内的销售税额外征收1%的税。

弗里泽尔承认，他和其他人让堪萨斯州提交了虚假的每月销售税申报单。报告将某些销售归类为发生在再开发区域内的销售，而实际上这些销售发生在该区域之外。

劳伦斯市对弗里泽尔提起了民事诉讼，寻求损失的收入，双方在2017年达成了和解。在完成他的刑期后，弗里泽尔将在有监督的情况下监外服刑三年。

案件（三）：西弗吉尼亚州摩根敦市 – 夸大差旅费抵扣的代价（在美中国人必读！）

孙庆云（音）博士承认欺骗西弗吉尼亚州大学，并提交了一份虚假的申报表，这两项罪名都是由于他到中国进行公务旅行而引起的。孙庆云（音）是一名中国公民，受聘于WVU大学担任副教授和中美能源中心副主任;通过西弗吉尼亚州发展办公室，他还担任州长中国事务助理。他还曾受雇于美国合成燃料公司(Synfuels Americas Corp.)。这是一家煤制油和气制油工艺的能源转换技术提供商，该公司位于弗吉尼亚州的斯特林，但总部设在北京。

2011年7月至2015年5月，位于圣路易斯的Peabody Energy Generation Holding Co.向Sun于2005年成立的咨询公司Energy United LC支付咨询费，该计划涉及到孙庆云（音）通过能源联合公司经营他的咨询业务。

2015年，孙庆云（音）代表西维吉尼亚大学和西维吉尼亚大学发展办公室前往中国，为西维吉尼亚大学代表即将到来的中国之行做准备，并带领西维吉尼亚工业代表团参加在北京举行的煤炭博览会。孙庆云（音）为这次旅行同时预订了经济舱和商务舱的机票，向WVU提交了经济舱机票的报销申请，并向Synfuels Americas提交了商务机票的报销申请。孙庆云（音）此行只使用了商务舱的机票。

2014年，孙庆云（音）和其妻子提交了一份联合所得税申报表，严重夸大了他的公务差旅费用，因为大部分差旅费用是用州购物卡支付的，或者是由WVU和皮博迪能源公司报销的。 同时他也没有说明在外国的金融帐户有任何财务利益或权益;其实孙庆云（音）在中国的许多金融账户都有利益。

孙庆云（音）已经同意向WVU归还钱款，WVU也不再雇佣他。 他还面临最高三年监禁和最高25万美元的税务欺诈罚款，最高20年监禁和最高25万美元的电信欺诈罚款。

案件（四）：康涅狄格州，布里奇波特 - 虚假商业业务

由于为众多客户虚假报税，报税人员韦罗妮卡·胡兹尔（Veronica Huitzil）被判处6个月监禁，随后在监督下假释一年。胡兹尔协助准备和提交了2014年至2018纳税年度的3700多份联邦申报表，其中许多申报了没有受抚养的家属，抵扣了数千份来自虚假业务的业务亏损，并包括夸大或捏造的医疗费用、慈善捐款和员工业务费用。税收损失总计为889，665美元。今年早些时候承认有罪的胡兹尔被要求进行赔偿。

案件（五）：格兰岱尔市,加利福尼亚州 - 骗税惯犯

阿曼-马蒂罗相（rmen Martirosyan），一名62岁的前海外逃犯,被判入狱 32个月的监禁 -- 源自他在一个案件中的角色。他在知情的情况下开设了十几个银行账户，洗钱近200万美元，通过用被盗身份证提交申报表的方式骗取退款。

2009年4月，马蒂罗相以自己的名义开了一个银行账户，他知道这个账户将被用来存入退款，这些退款是用偷来的身份证骗取的。美国国税局在该账户存入了24笔骗取退款的18.9万美元。马蒂罗相签了那个账户的空白支票，然后把钱给了其他案犯人员。他还开设了另外14个账户，并承认将其中的部分资金用于个人消费，包括信用卡支付、租金和网上购物。

马蒂罗相开设的账户被用来洗钱约1866000美元的被盗退款。国税局在此案中没收了马蒂罗相的非法所得307,406美元。他还为自己提交了2012年的联邦所得税申报单，谎称自己曾为一家全国性零售商工作。

那次退货导致了9900美元的欺诈性退款。在联邦特工对他进行问讯后，他逃离了美国。在2017年11月联邦大陪审团提起的起诉书中，他被点名。他最终在哥伦比亚被捕，并于2018年8月引渡到美国。

这起案件与一项阴谋有关，阴谋者使用假身份证和假亚美尼亚护照开设数百个银行账户，以洗钱从美国国税局骗取的资金。包括富国银行(Wells Fargo)一名前经理和一名已认罪的格兰岱尔律师在内的约20名被告参与了一项包含约7,000份欺诈性回报的计划，总计要求获得约3,800万美元的退款;美国国税局欺诈性退税超过3000万美元。这些欺诈性的纳税申报中，银行账户上的个人身份信息被盗取了数千人。联邦政府对该案件的调查已导致14人被定罪，并没收了至少5处价值数百万美元的住宅房产和银行账户上的70多万美元。

四名被告仍然在逃，其中一名定于明年受审。今年6月，马蒂罗西安承认了一项银行欺诈指控，他还被要求支付155.95万美元的赔偿金。

案件（六）：德克萨斯州沃斯堡-被永久禁止执业的虚假报税公司

联邦法院永久性禁止 Siza Mhlanga, d.b.a.，Camp Bowie Tax, Camp Bowie Tax Services，和United Tax Refunds拥有或经营为他人报税并退税的公司。

对Mhlanga的指控称，他一再谎报慈善捐款扣减额、商业损失，并伪造教育和能源税务抵扣。起诉诉书称，Mhlanga为一位客户编制2017年纳税申报表，在税申报表上，Mhlanga为这位客户伪造了一笔生意，并报告了21720美元的虚假生意损失。

起诉书称，在2017年和2018年纳税年度中，Mhlanga提交了数百份报税表，并一再低估客户的纳税义务。

转载《accountingTODAY》2020年8月专栏文章

由杰夫·斯蒂普森(Jeff Stimpson) 撰稿

原标题：《Tax Fraud Blotter: Class act》

https://www.accountingtoday.com/news/tax-fraud-blotter-class-act