ACFE《内部舞弊调查团队：2025年实践指南报告》中文版上线！

主要内容有

如下图所示，内部舞弊调查人员的数量确实与组织规模成正相关，但增长速度明显较慢。根据我们的研究结果，小型公司（即员工少于100人的公司）平均雇佣8名舞弊调查人员，而我们研究中涉及到的大型组织（即员工10,000人或更多的公司）平均雇佣86名舞弊调查人员。一个组织越大，它需要的调查人员就越多，以有效应对日益增长的舞弊风险，而且大型组织通常有更多的员工可以分配给舞弊调查团队。

如下图所示，受访者团队中平均有47%的人员是CFE（国际注册舞弊审查师），这是内部舞弊调查人员最普遍获得的专业资格。其他两个最常见的专业资格分别是美国和加拿大注册会计师（CPA/CA)（占比32%）和注册内部审计师（CIA）（占比27%）。

在我们的研究中，内部舞弊调查团队调查的最常见案件类型是员工挪用公款；72%的团队经常或偶尔调查这种类型的舞弊，只有7%受访者声称从不调查该类型的舞弊案件。团队也会经常参与调查组织的客户、供应商和承包商实施的舞弊案件。只有36%和37%的受访者团队经常或偶尔调查洗钱和财务报表舞弊案件。

尽管网络舞弊或黑客攻击问题对许多组织来说越来越令人担忧，但我们研究中的30%受访者团队从不调查 这些案件，28%的团队仅表示偶尔会参与调查该类型案件。在不涉及舞弊的调查中，人力资源问题是最常被调查的类型，我们研究中有56%的团队经常或偶尔调查这些事项或案件。

同时参与调查的舞弊案件数量可能因许多因素而异，例如组织的规模或所在行业。受访者被询问他们团队中每位调查人员在任何给定时间内处理的平均舞弊案件数量。一半的受访者报告称，每位调查人员同时参与的平均案件数量少于五个。通常只有三分之一的调查人员同时处理十个或更多案件。

调查团队通常需要成员具备多种技能，以应对针对组织出现的日益复杂的舞弊行为。如下图所示，受访者中有81%的团队目前拥有一名或多名具备访谈技能的调查人员，另有11%的团队正在寻求或预计在未来增加具备这一技能的调查人员。虽然60%的团队已经拥有具备数据分析和数据挖掘技能的调查人员，但35%的团队目前正在寻求或预计在不久的将来增加具备这一技能的专业人员，只有5%的受访者认为团队中不需要具备这一技能的专业人员。

具备计算机/数字取证和网络安全技能的专业人员有很大的可能性成为专业的舞弊调查人员，分别有43%和40%的团队目前 正在寻求或预计增加具备这些技能的专业人员。

虽然目前只有7%的团队具备数字资产追踪的技能，但这一领域可能最终代表一个机会，25%的管理者预计未来会将这一技能添加到他们的团队的专业技能清单中。然而，在调查时，只有12%的管理者正在寻求具备这一技能的专业人员，有56%的管理者认为不需要内部专家具备这一技能。